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预缴税款怎么做分录(预缴税款的会计分录)

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什么是预缴税款?

帮考网孙孝群老师讲授注册会计师考试重要考点:分支机构分摊预缴税款

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什么是预缴税款

1.企业所得税是采取“按年计算,分期预缴,年终 汇算清缴”的办法征收的,预缴是为了保证税款均衡入库 的一种手段。企业的收入和费用列支要到企业的一个会计 年度结束后才能准确计算出来,平时在预缴中无论是采用 按纳税期限的实际数预缴,还是按上一年度应纳税所得额 的一定比例预缴,或者按其他方法预缴,都存在不能准确 计算当期应纳税所得额的问题。因此,企业在预缴中少缴 的税款不应作为偷税处理。 (摘自国家税务总局1996年1月5日 国税函发(1996)第8号文)

2.对纳税人未按规定的缴库期限预缴所得税的,在税 务处理上属滞纳行为,除责令其限期缴纳税款以外,同时 按规定加收滞纳金。 (摘自浙江省国家税务局、地方税务局1995年12月8日 浙地税二[1995]第211号文)

3.为了保证税款及时均衡地入库,企业第四季度的 所得税税款应于季度终了后15日内预缴,然后再进行汇算 清缴。 (摘自浙江省国家税务局浙国税发(1994〕第111号、 浙江省地方税务局浙地税发(1994)第128号文)

预缴税款是什么意思?

预先交纳税金而已,就是实际纳税时间还没到,提前交了税金而已。

“预缴税款”是什么意思?

预先交纳税金而已,就是实际纳税时间还没到,提前交了税金而已。

关于预缴税款

企业在没有收入时还是要预缴增值税,是各地国税没有完成任务,所采取的地方政策。预缴增值税可以作为有税金时的抵交数。

预缴税款

  一、预缴时
  借:应交税金-应交增值税(已交税金)
  贷:银行存款
  二、月末“应交税金-应交增值税”如果是贷方余额,说明当期实现的增值税抵减预缴的增值税后还应缴纳增值税,贷方余额部分做下面处理:
  借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)
  贷:应交税金-未交增值税
  月末结帐后,“应交税金-应交增值税”平帐,借、贷方无余额;“应交税金-未交增值税”贷方余额,表示应缴而未缴的增值税。
  次月初10日内缴税
  借:应交税金-未交增值税
  贷:银行存款
  三、月末“应交税金-应交增值税”如果贷方余额,分两种情况
  1、当月实现应交增值税(即当月销项税额大于进项税额),但实现应交增值税小于预缴增值税,借方余额部分做下面处理:
  借:应交税金-未交增值税
  贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
  月末结帐后,“应交税金-应交增值税”平帐,借、贷方无余额;“应交税金-未交增值税”借方余额,表示多缴的增值税。
  2、当月没有实现应交增值税(即当月进项税额大于销项税额),这时的借方余额既有“留抵税金”又有“预缴税款”。预缴税款部分作下面帐务处理:
  借:应交税金-未交增值税
  贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)
  月末结帐后,“应交税金-应交增值税”借方余额为“留抵税金”;“应交税金-未交增值税”借方余额,表示多缴的增值税。

预缴税金

预缴时:
借:应缴税费–增值税–已交税金
贷:银行存款等科目
将来办成一般纳税人,用销项税额–进项税额的差额抵减预缴税金,不需要账务处理。抵减后余额转出
借:应缴税费—增值税–转出未交税金
贷:应缴税费–未交增值税

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