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所得税会计分录应该怎样记(所得税会计分录怎么做)

关于所得税费用的会计分录 所得税费用:所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)(一)当期所得税的计算当期所得…

关于所得税费用的会计分录

所得税费用:所得税费用=当期所得税+递延所得税(费用)(一)当期所得税的计算当期所得税即为当期应交所得税。应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额—纳税调整减少额)×企业所得税税率(二)递延所得税(费用)的计算递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税资产发生额=递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额递延所得税资产发生额为正数(增加),计入借方。递延所得税资产发生额为负数(减去),计入贷方。递延所得税负债发生额=递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额递延所得税负债发生额为正(增加)数,计入贷方。递延所得税负债发生额为负数(减少),计入借方。递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)借:所得税费用递延所得税资产(或贷方)贷:应交税费——应交所得税递延所得税负债(或借方)所得税费用

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企业所得税计提会计分录怎么做

计提
借:“所得税费用”科目账户
贷:“应缴税金”科目账户缴税时
结转
借本年利润,
贷所得税费用
缴纳所得税
借:“应缴税金”科目账户
贷:“银行存款”科目账户

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