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月末结转损益会计分录(月末结转增值税分录)

月末怎样结转 会计月末结转流程期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,…

月末怎样结转

会计月末结转流程期末结账时将某一账户的余额或差额转入另一账户。这里涉及两个账户,前者是转出账户,后者是转入账户,一般而言,结转后,转出账户将没有余额。下面分别举例说明之:首先为了结出余额,如对存货 “ 产成品 ” 会计科目,要结转本月的生产成本即注销已销产品的成本,目的就是求出产成品的当前余额;其次,为了计算本期的成本,需要结转的成本费用类的科目很多,诸如制造费用、基本生产成本、辅助生产成本、制造费用等都要接转到生产成本科目;再次,为了计算利润,要把当期的销售收入、销售成本、其他业务收入、其他业务成本、营业外收入、营业外支出、所得税、产品销售税金及附加期间费用(管理费用、销售费用、财务费用)等科目的发生额都要接转到本年利润科目;最后,要在会计年度末把所有会计科目的余额结转到下个会计年度。另外市场销售方面有结转项目一说,指的是上一年度的项目转计入本年度销售的项目。月末结转的分录1、结转本月领用的原辅材料 ,借 : 生产成本 ( 主要材料 )借 : 制造费用 ( 辅助材料 ) ,贷 : 原材料2、结转本月制造费用借 : 生产成本贷 : 制造费用  3、结转本月完工产品成本借 : 库存商品贷 : 生产成本  4、结转本月销售产品成本  借 : 主营业务成本贷 : 库存商品5、结转损益 ( 收入 )借 : 主营业务收入 借 : 其他业务收入贷 : 本年利润6、结转损益 ( 费用 )借 : 本年利润贷 : 主营业务成本贷 : 其他业务支出贷 : 管理费用贷 : 营业费用贷 : 财务费用等等7、“ 应交增值税 ” 和 “ 未交增值税 ” 都是 “ 应交税金 ” 科目下的二级科目。扩展资料:结转的目的大体由四个:一是为了结出本会计科目的余额;二是为了计算本报告期的成本;三是为了计算当期的损益和利润的实现情况。四是为了保持会计工作的连续性,一定要把本会计年度末的余额转到下个会计年度。  一、无论是辅导期一般纳税人增票预缴增值税还是增值税的纳税期限核定为 1 日、 3 日、 5 日、 10 日、 15 日的,预缴税款时借:应交税金 – 应交增值税(已交税金)贷:银行存款  月末本月应交税金大于预缴税金,余额部分  借:应交税金 – 应交增值税(转出未交增值税)贷:应交增值税 – 未交增值税  月末终了后 10 日内借:应交增值税 – 未交增值税  贷:银行存款  月末本月应交税金小于预缴税金,余额部分  借:应交增值税 – 未交增值税  贷:应交税金 – 应交增值税(转出多交增值税)多交增值税由以后月份实现的增值税抵减。二、增值税的纳税期限核定为一个月的,不需要预交税款,月末结帐时如果 “ 应交税金 – 应交增值税 ” 为借方余额就为 “ 留抵税金 ” 不需要做帐务处理;如果为贷方余额,余额部分就为当月应缴增值税,会计处理为:借:应交税金 – 应交增值税(转出未交增值税)  贷:应交增值税 – 未交增值税  月末终了后 10 日内借:应交增值税 – 未交增值税贷:银行存款利润分配的帐务处理结转本年未分配的净利润:  借:本年利润贷:利润分配 — 未分配利润   计提公积金和公益金(分别按 10% 和 5% 计提)借:利润分配 — 未分配利润贷:利润分配 — 提取盈余公积  — 提取公益金  同时结转盈余公积和公益金  借:利润分配 — 提取盈余公积— 提取公益金贷:盈余公积金   公益金参考资料:百度百科“月末结转”

月末结转损益会计分录(月末结转增值税分录)插图

财务月末如何结转呢

是结账需要进行本年利润的结转,而月末结转时则不需要。年终结账时:1、将“收入”类科目转入“本年利润”的贷方,即:借:主营业务收入其他业务收入营业外收入投资收益贷:本年利润2、将“成本”,“费用”类科目转入“本年利润”的借方,即:借:本年利润贷:主营业务成本其他业务支出营业外支出管理费用营业费用财务费用投资损失3、最后,用“本年利润”的贷方数减去借方数(1)如果“本年利润”的贷方数减去借方数大于零,则表示该会计年度企业是盈利的,作如下处理:借:本年利润贷:利润分配——未分配利润(2)如果“本年利润”的贷方数减去借方数小于零,则表示该会计年度企业是亏损的,作如下处理:借:利润分配——未分配利润贷:本年利润扩展资料:本年利润的会计处理一、本科目核算企业当期实现的净利润(或发生的净亏损)。二、企业期(月)末结转利润时,应将各损益类科目的金额转入本科目,结平各损益类科目。结转后本科目的贷方余额为当期实现的净利润;借方余额为当期发生的净亏损。三、年度终了,应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润,转入“利润分配”科目,借记本科目,贷记“利润分配——未分配利润”科目;如为净亏损做相反的会计分录。结转后本科目应无余额。本年利润账户的余额表示年度内累计实现的净利润或净亏损,该账户平时不结转,年终一次性地转至利润分配一未分配利润账户,借:本年利润贷:利润分配——未分配利润如为亏损则作相反分录。年终利润分配各明细账只有未分配利润有余额,需将其他明细账转平,借:利润分配一未分配利润贷:利润分配 — 提取盈余公积、向投资者分配利润等至此,所有结转分录可以划上一个圆满的句号。为了使“本年利润”科目能准确、及时地提供当期利润额又不增加编制分录的工作量,单位在实际工作中“本年利润”账页采用多栏式。把“主营业务收入”、“主营业务成本”、“主营业务税金及附加”等项科目,由一级科目转变为“本年利润”下的二级科目使用,减少了结转时的工作量。但“收入”、“成本”下设的产品明细账仍需按数量和金额登记。按“附表”账页中期末结出发生额,在编制损益表时不用查看多本账簿,只通过“本年利润”就能满足编制损益表的需要。“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”等项费用,每月的发生额不大或业务笔数不多,也可直接作为“本年利润”的二级科目使用,以减少结转的工作量。如果上述费用较大或发生的业务笔数较多,仍需根据实际情况设置明细账,期末结转“本年利润”科目中。参考资料来源:百度百科-本年利润

怎么做月末结转

月末结转,一般涉及两块,一是成本结转,二是损益结转。你没有生产成本、制造费用这些成本类科目,我的理解是成本结转你已经办理了,所以,现在只剩下损益结转。应收账款、原材料、库存商品、工资(应付工资),属于资产负债类科目,不需办理结转。剩下的是:主营业务成本、主营业务收入、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、销售费用六个科目,都是损益类科目。将这六个科目的余额全部结转进本年利润就行了。

怎么做月末结转?

月末结转,一般涉及两块,一是成本结转,二是损益结转。
你上面讲到了几个科目,我的理解是,这是到月末未结转前各科目的余额
因你没有生产成本、制造费用这些成本类科目,我的理解是成本结转你已经办理了
所以,现在只剩下损益结转
应收账款、原材料、库存商品、工资(应付工资),属于资产负债类科目,不需办理结转
剩下的是:主营业务成本、主营业务收入、其他业务收入、其他业务支出、管理费用、销售费用六个科目,都是损益类科目
将这六个科目的余额全部结转进本年利润就行了。
余额在借方 的,分录:
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、管理费用、销售费用
余额在贷方的,分录:
借:主营业务收入、其他业务收入
贷:本年利润
以上六个科目结转后不留余额。

月末做结转时,都需要处理那些步骤?

月末一般要结转哪些科目

一、月末结转分录:
1、收入的结转
借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入
贷:本年利润

2、期间费用的结转
借:本年利润
贷:管理费用、营业费用、财务费用

3、成本、支出的结转
借:本年利润
贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出

4、税金的结转
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加 所得税

二、年末结转分录
1、利润亏损结转
借:利润分配–未分配利润
贷:本年利润

2、利润盈利的结转
借:本年利润
贷:利润分配–未分配利润

月末会计的结转分录

一、计提职工福利费、职工教育费、工会经费
1、按工资总额14%提取职工福利费 ;
借:管理费用–福利费
贷:应付福利费
2、按工资总额1.5%提取职工教育费
借:管理费用–职工教育费
贷:应付职工薪酬
3、按工资总额2%提取工会经费
借:管理费用–工会经费
贷:应付职工薪酬
二、提固定资产折旧
借:管理费用–折旧费
贷:累计折旧

三、摊销费用
借:管理费用(或营业费用等)
贷:待摊费用(或长期待摊费用)

四、计提税金
借:营业税金及附加
贷:应交税金–营业税
–城建税
–教育费附加
五、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润

六、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润 –
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
七、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转销售费用
借:本年利润 .
贷:销售费用
八、季度计提所得税
1、提取时
借:所得税费用
贷:应交税金–所得税
2、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税费用
3、上缴所得税
借:所得税费用
贷:银行存款或现金

月末怎么结转

月末账务结转,如:
一、结转各种收入
1、结转主营业务收入
借:主营业务收入
贷:本年利润
2、结转其他业务收入
借:其他业务收入
贷:本年利润
3、结转营业外收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、支出、税金
1、结转成本
借:本年利润
贷:主营业务成本
2、结转其他业务支出
借:本年利润
贷:其他业务支出
3、结转营业外支出
借:本年利润
贷:营业外支出
4、结转税金
借:本年利润
贷:主营业务税金及附加
三、结转各项费用
1、结转管理费用
借:本年利润
贷:管理费用
2、结转财务费用
借:本年利润
贷:财务费用
3、结转营业费用
借:本年利润
贷:营业费用
四、结转所得税
借:本年利润
贷:所得税

月末怎么结转损益

本年利润的会计分录四步做:
一、先结转收入:
借:主营业务收入
借:其他业务收入
借:营业外收入
贷:本年利润
二、结转成本、费用和税金:
借:本年利润
贷:主营业务成本
贷:主营业务税金及附加
贷:其他业务支出
贷:营业费用
贷:管理费用
贷:财务费用
贷:营业外支出
贷:所得税
三、结转投资收益:
净收益的:
借:投资收益
贷:本年利润
净损失的:
借:本年利润
贷:投资收益
四、年度结转利润分配:
将本年的收入和支出相抵后的结出的本年实现的净利润:
借:本年利润
贷:利润分配——未分配利润
如果是亏损:
借:利润分配——未分配利润
贷:本年利润

月末结转的分录怎么做

一、月末结转分录: 1、收入的结转 借:主营业务收入、其他业务收入、营业外收入    贷:本年利润  2、期间费用的结转 借:本年利润 贷:管理费用、营业费用、财务费用  3、成本、支出的结转 借:本年利润 贷:主营业务成本、其他业务支出、营业外支出  4、税金的结转 借:本年利润 贷:主营业务税金及附加 所得税  二、会计月末结转利润之前,要检查当月业务是否都已入账,无形资产摊销、长期待摊费用摊销、固定资产折旧、制造费用分配,主营业务成本是否结转等、除结转损益以外的业务都做完后,开始结转损益(利润)。收入类损益科目从借方转入本年利润贷方,借:主营业务收入、其他业务收入、投资收益等,贷:本年利润。费用类损益科目贷贷方转入本年利润的借方,借:本年利润,贷:主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、所得税等。所以损益类科目结转完毕后,损益类科目无余额。年度终了,除将12月的损益结转到本年利润外,还应将本年利润结转到利润分配。结转后本年利润科目无余额。扩展资料:结账是指会计期末将各账户余额结清或结转下期,使各账户记录暂告一个段落的过程。包括虚账户的结清和实账户的结清。计学上是在把一定时期内发生的全部经济业务登记入账的基础上,计算并记录本期发生额和期末余额后,将余额结转下期或新的账簿的会计行为。生活中是指结算消费的产品和服务的费用。参考资料:百度百科  结账

月末结转月末哪些科目要结转,怎么结转

需要结转的科目1、收入的结转 2、期间费用的结转3、成本、支出的结转 4、税金的结转 

月末要结转什么啊?怎样结转?分录是怎样的?

月末结转就是把当期发生的相关收入和费用等损益类科目,通过“本年利润”这个科目结转而计算出当期的亏损或者盈利。结转的意思通俗一点说就是把当月发生的收入加起来放在本年利润的贷方,把发生的费用支出加起来放在本年利润的借方,然后就可以算出当月的盈利情况了。你上面写的那些分录结转是这样的:结转各项收入类科目:借:主营业务收入 (这个数字就填当月所发生的收入的总额,下面也是一样的,都是总额)其他业务收入贷:本年利润结转各项费用支出类科目:借:本年利润贷:管理费用销售费用营业外支出还有月末的时候需要先结转一个成本。(按照实际销售来结转,没有就不需要了。)就是借:主营业务成本贷:库存商品

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