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进项税额转出会计分录(进项税额怎么算)

进项税额是什么 【什么是进项税额】 进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支…

进项税额是什么

【什么是进项税额】

进项税额转出会计分录(进项税额怎么算)插图

进项税额是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。就是购进货物时所发生的税金,可以和销项税抵,如进项税多可做为留抵税,用于以后月份抵,若销项税多则应向税务部门缴纳税款。

【什么是抵扣进项税】

是指企业在生产经营过程中购进原辅材料、销售产品发生的税额后,在计算应缴税额时,在销项增值税中应减去的进项增值税额,简称进项税。

【可以抵扣】

1.纳税人购进货物或应税劳务,从销货方取得增值税专用发票抵扣联上注明的增值税税款。

2.纳税人购进免税农产品所支付给农业生产者或者小规模纳税人的价款,取得经税务机关批准使用的收购凭证上注明的价款按13%抵扣进项税额。

3.购进中国粮食购销企业的免税食物,可以按取得的普通发票金额按13%抵扣进项税额。

4.纳税人外购货物和销售货物所支付的运费(不包括装卸费、保险费等其他杂费),按运费结算单据(普通发票)所列运费和基金金额按7%抵扣进项税额。5.生产企业一般纳税人购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资,可按废旧物资回收经营单位开具的有税务机关监制的普通发票上注明的金额,按10%计算抵扣进项税额。

5.企业购置增值税防伪税控系统专用设备和通用设备,可凭借购货所取得的专用发票所注明的税额从增值税销项税额中抵扣。

【不得抵扣】

1.纳税人购进货物或应税劳务,没有按照规定取得并且保存增值税抵扣凭证或增值税扣税凭证上未按规定注明增值税额计其他有关事项;

2.一般纳税人有下列情形之一者,应按销售额一招增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用专用发票;

会计核算不健全或者不能够提供准确税务资料的;

符合一般纳税人条件,但不申请一般纳税人认定手续的。

(1)用于非应税项目的购进货物或应税劳务;

(2)用于免税项目的购进货物或应税劳务;

(3)用于集体福利或者个人消费的购进货额或应税劳务;

(4)非正常损失的购进货物;

(5)非正常损失的产品、产成品所耗用的购进货物或应税劳务。

(6)外商投资企业生产直接出口的货物中,购买中国原材料所负担的进项税额不予退税,也不得从内销货物的销项税额中抵扣,应做进入成本处理。

(7)增值税一般纳税人取得的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在自取得该专用发票开具之日起180日内味道税务机关认证的,不得抵扣进项税额;经过认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票,在认证通过当月未按有关规定核算其进项税额并申报抵扣的,不得抵扣进项税额。

(8)因购买货物而从销售方取得的各种形式的返还资金,均应依所购物的增值税税率计算应冲减的进项税额,并从中取得返还资金当期的进项税额中予以冲减

如何计算进项税额?

回答、
1、销售收入 做销项处理 这里不说

2、销售收入 做销项处理

3、免税农产品虽然不征收增值税,但是是可以抵扣的。按照13%来抵扣
即 620700*13%=80691 元

4、购进辅助材料 有增值税专用发票 所以需要按照增值税专用发票上注明的税额来抵扣 即 21760 元

5、支付电费,虽然发票上进项是4250元 ,但是注意 ,有5000元是生活用电,根据增值税条例规定,购进产品用于非应税项目的不得抵扣, 就是说要用25000-5000=20000*17%=3400 元 就是这笔业务只能做3400元进项来抵扣。

6、这个直接按照发票注明税额抵扣就可以 即 4200元。 但是按照新的09年实行的增值税好像这个改了 不是按照6%的征收率征收了。
这个我也不确定 但是这道题目上时08年的 肯定还是按照4200来抵扣 。这点是没错的。

因此 2008年6月进项税额=80619+21760+3400+4200=109979元

我只是一名学习税法的学生,我做的答案我认为是正确的,不过也仅供参考。希望能对你有帮助。

进项税额怎么算

进项税额=含税价/1.17*0.17

什么是进项税额?

进项税额是怎么算的

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)

一、计算公式

进项税额是指当期购进货物或应税劳务缴纳的增值税税额。在企业计算时,销项税额扣减进项税额后的数字,才是应缴纳的增值税。因此进项税额的大小直接关系到纳税额的多少。一般在财务报表计算过程中采用以下的公式进行计算:

进项税额=(外购原料、燃料、动力)*税率/(1+税率)

进项税额是已经支付的钱,在编制会计账户的时候记在借方。

二、进项税额,是指纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产,支付或者负担的增值税额。

注:纳税人接受投资、捐赠取得的货物,其进项税额也是投资者或捐赠者开具的增值税专用发票上注明的增值税额。

进项税额的计算公式是什么?

进项税额=买价×扣除率
但需要说明两点:
1.通常购货时销方的报价都是包含增值税的价格。计算进项税额时,要先换算成不含税价:
(不含增值税)价格= 含税价 /(1+ 增值税税率)
例如:企业购买一台机器,厂家报价30万元,那最终要付给厂家30万元。其中就包括机器价格和增值税。
增值税进项税额=300000/(1+17%)*17%=43589.74元
2.增值税一般纳税人的税率通常为17%,还有一档适用于特殊商品的低税率13%和适用出口商品的零税率。小规模纳税人的征收率为3%。
拓展资料进项税的抵扣首先是针对一般纳税人。其次,进项税额不是计算出来的,而是根据你单位实际取得的增值税专用发票、海关完税凭证、农产品收购凭证等注明的进项税额进行抵扣,且一定是要在税务机关认证过的方可抵扣。第三,取得的专用发票一定要在该发票开具90天内到主管税务机关认证,同时要在认证通过的当月进行抵扣。第四,只有经过认证的发票可以抵扣,而不论是否有销售额。扩展文件; 《会计资料大全》

进项税额税率是多少?

进项税的税率是由销售单位根据企业类别、销售品种或服务项目确定的。
一般纳税人现行的增值税税率有13%、9%、6%。

什么是进项税额?

第八条 纳税人购进货物或者接受应税劳务(以下简称购进货物或者应税劳务),所支付或者负担的增值税额为进项税额。

准予从销项税额中抵扣的进项税额,除本条第三款规定情形外,限于下列增值税扣税凭证上注明的增值税额:

(一)从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额;
(二)从海关取得的完税凭证上注明的增值税额。

购进免税农业产品准予抵扣的进项税额,按照买价和10%的扣除率计算。进项税额计算公式:
进项税额=买价×扣除率
第九条 纳税人购进货物或者应税劳务,未按照规定取得并保存增值税扣税凭证,或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

第十条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)购进固定资产;
(二)用于非应税项目的购进货物或者应税劳务;
(三)用于免税项目的购进货物或者应税劳务;
(四)用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;
(五)非正常损失的购进货物;
(六)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

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